第一条
为进一步加强学校会计基础工作，防范财务风 险，规范会计行为，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《全面推进行政事业单位 内部控制建设的指导意见》等规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条
会计稽核是内部控制制度的重要组成部分，主要通过审查会计凭证、账簿、报表、报告等财务资料，对会计业务进行稽查。
第三条
会计稽核工作由计划财务处（以下简称计财处）负责，各相关单位应积极配合。
第四条
会计稽核人员应具有良好的职业道德和专业素质，要遵纪守法、作风正派、坚持原则、实事求是，严格保守会计稽核工作秘密。
第五条
会计稽核主要采取以下工作方式：
（一）日常业务稽核：对日常发生的会计业务进行稽核；
（二）随机抽查稽核：对某一时期、范围内的会计业务采取随机抽查的方式进行稽核;
（三）专项检查稽核:根据学校相关工作要求，在特定的时间内,针对特定领域进行重点稽核。
第六条
会计稽核内容主要包括：
（一）原始凭证是否合法合规，填写是否规范完整；
（二）记账凭证科目、记账金额错误，业务内容填制是否规范或漏记事项；
（三）各项会计业务收支审批手续是否齐全；
（四）国库资金集中支付是否规范；
（五）暂存款、暂付款清理是否及时；
（六）各项收入是否及时上缴学校；
（七）各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校财务规章制度规定的开支范围和开支标准；
（八）是否虚列虚报支出，套取经费，违规设立“小金库”；
（九）其他需要稽核的事项。
第七条
会计稽核人员根据日常业务稽核定期出具日常稽核报告，根据随机抽查稽核和专项检查稽核出具专项稽核报告。
第八条
被稽核单位应配合会计稽核人员的工作，不得损毁、隐匿相关资料或故意隐瞒事实，不得以任何理由阻挠会计稽核工作。
会计稽核人员的工作权限包括：
（一）检查、查阅各种与稽核工作相关的财务资料；
（二）要求相关人员及时纠错、整改；
（三）提出稽核问题的处理建议等。
第九条
针对会计稽核发现的问题，应作如下处理：
（一）一般规范类问题。主要包括会计材料不完整、凭证填制不规范、会计业务在流程上存在遗漏、审批手续不齐全等问题，该类问题经计财处分管领导审批后进行整改。
（二）其他问题。主要包括会计业务手续完备、票据合法，但根据常识存在明显不合理的疑难问题，以及违反国家财经法规、政策和学校规定的问题，该类问题提交计财处处务会审定后进行整改。会计稽核发现的严重问题，计财处按程序移交学校相关部门处理。
第十条
本办法由计财处负责解释，自发布之日起施行，原《湖南大学会计稽核暂行办法（试行）》（湖大财字〔2008〕22 号）废止。
